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注冊(cè)資本對(duì)稅收還有影響嗎?
2022-05-16 14:42:22

很多創(chuàng)業(yè)者在前期開始成立公司的時(shí)候,總覺得注冊(cè)的公司反正都是認(rèn)購制,因?yàn)楣镜囊?guī)模,公司的實(shí)力。注冊(cè)資本越多越好。每次都要花費(fèi)數(shù)億美元,而且對(duì)稅收沒有任何影響。讓我們?cè)谶呅ふ務(wù)撍?

事實(shí)上, 's的理解是錯(cuò)誤的,法律風(fēng)險(xiǎn)太大,因?yàn)楦鶕?jù)《公司法》第三條第二款規(guī)定:“有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任;股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任

今天當(dāng)然暫時(shí)不談法律風(fēng)險(xiǎn),主要看有沒有稅收影響和風(fēng)險(xiǎn)。

影響 1

如果公司成立時(shí)注冊(cè)資本過大,首先在稅務(wù)人員眼里,重點(diǎn)會(huì)特別明顯,稅務(wù)人員會(huì)有一種這10億公司成立2年,沒有營業(yè)收入的問題。它是做什么的?顯然與規(guī)模和產(chǎn)出不匹配,因此評(píng)估和檢查的涉稅風(fēng)險(xiǎn)明顯增加。

影響 2

如果公司注冊(cè)資本是設(shè)立時(shí)認(rèn)繳的,在全體股東沒有約定分紅的情況下,會(huì)影響股東分紅,進(jìn)而影響分紅的個(gè)稅,因?yàn)椤豆痉ā芬?guī)定分紅是按照實(shí)繳比例分紅的。

影響 3

公司注冊(cè)資本為設(shè)立時(shí)認(rèn)繳的,應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定的期限繳納。各股東應(yīng)當(dāng)按照公司章程履行對(duì)公司的出資義務(wù)。

注冊(cè)資本沒有實(shí)繳部分的,相應(yīng)企業(yè)在國外貸款金額中發(fā)生的利息不能在稅前扣除。

可以參照《規(guī)定》中的《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問題的批復(fù)》(國稅函〔2009〕312號(hào)),按第二類《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、

第十七條規(guī)定,企業(yè)投資者未在規(guī)定期限內(nèi)足額繳納應(yīng)繳資本的,企業(yè)在境外借款發(fā)生的利息,等于投資者實(shí)收資本與規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額所產(chǎn)生的利息,不屬于企業(yè)的合理支出,應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān),不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。"

影響 4

如果公司的注冊(cè)資本是在成立時(shí)認(rèn)繳的,雖然沒有實(shí)際繳納,雖然按照規(guī)定基金的印花稅是按照實(shí)收資本和資本公積計(jì)算的,但是有些地方稅務(wù)局也要求你按照注冊(cè)資本繳納印花稅,所以會(huì)存在印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

影響 5

如果公司成立時(shí)就認(rèn)繳了注冊(cè)資本,自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),可能會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)人員造成一種錯(cuò)覺,即既然是認(rèn)繳,投資成本為0元,那么我股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓就可以0元轉(zhuǎn)讓,但必須注意,0元轉(zhuǎn)讓自然人股東股權(quán)不代表0元轉(zhuǎn)讓個(gè)稅!

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)(《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》)》第十二條規(guī)定,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的,稅務(wù)局將按照凈資產(chǎn)驗(yàn)證法重新核定股權(quán)出售價(jià)格,也會(huì)帶來個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。

以上是邊肖關(guān)于注冊(cè)資本是否仍然對(duì)稅收有影響的解釋。如果你想了解更多關(guān)于公司注冊(cè)的信息,請(qǐng)關(guān)注邊肖,它會(huì)持續(xù)更新。

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