“小規(guī)模納稅人，不用交增值稅，所以進(jìn)貨不需要開(kāi)發(fā)票”這是很多老板對(duì)小規(guī)模納稅人的誤解，其實(shí)，小規(guī)模納稅人是必須開(kāi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的，不然無(wú)進(jìn)項(xiàng)卻有銷(xiāo)項(xiàng)，會(huì)受到稅務(wù)局的嚴(yán)查“小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅，所以購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)不需要開(kāi)具發(fā)票。”這是很多老板對(duì)小規(guī)模納稅人的誤解。事實(shí)上，小規(guī)模納稅人必須為其投入開(kāi)具發(fā)票，否則如果他們沒(méi)有投入但有產(chǎn)出，將受到稅務(wù)局的嚴(yán)格調(diào)查。
小規(guī)模納稅人面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。
1.涉嫌虛開(kāi)發(fā)票
小規(guī)模納稅人可享受月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元或季度銷(xiāo)售額45萬(wàn)元不征收增值稅。很多人為這個(gè)空分項(xiàng)注冊(cè)了幾個(gè)小規(guī)模納稅人。他們沒(méi)有業(yè)務(wù)，只開(kāi)發(fā)票。因此，小規(guī)模納稅人一直是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)。
因此，經(jīng)營(yíng)實(shí)體業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人應(yīng)正常開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，否則會(huì)被懷疑虛開(kāi)發(fā)票，被稅務(wù)局盯上。
2.不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅，但根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)》，不開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，公司涉及的成本不能稅前扣除，這無(wú)疑增加了經(jīng)營(yíng)成本。
3.可能面臨罰款。
未按規(guī)定取得發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票管理辦法可能面臨罰款風(fēng)險(xiǎn)。
4.自己的權(quán)益無(wú)法保障。
從公司的角度來(lái)看，如果進(jìn)廠的貨物沒(méi)有拿到進(jìn)廠發(fā)票或者合規(guī)證明，后期的貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，可以保證，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。
保持警惕！小型個(gè)體經(jīng)營(yíng)者
八大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自己檢查！
1.發(fā)票金額正好處于免稅金額的臨界點(diǎn)。
目前小規(guī)模免稅已經(jīng)提高到每月15萬(wàn)或者每季度45萬(wàn)，很多小規(guī)模納稅人的發(fā)票隨著免稅臨界點(diǎn)波動(dòng)，以前是每季度27-30萬(wàn)，現(xiàn)在是每季度40-45萬(wàn)，很難引起稅務(wù)局的重視。
2.存在大量無(wú)效發(fā)票或異常無(wú)效發(fā)票。
公司存在大量無(wú)效發(fā)票或當(dāng)開(kāi)票金額接近免稅金額臨界點(diǎn)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)無(wú)效發(fā)票現(xiàn)象，秋后由稅務(wù)局結(jié)算！
不要相信我，有些公司已經(jīng)被稅務(wù)局要求進(jìn)行自檢，并反饋結(jié)果，因?yàn)榘l(fā)票非正常注銷(xiāo)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)警示。
3.因超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人
很多會(huì)計(jì)師認(rèn)為小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)是每年500萬(wàn)元以下，只要1-12月累計(jì)發(fā)票金額控制在500萬(wàn)元以?xún)?nèi)就沒(méi)有問(wèn)題，這是大錯(cuò)特錯(cuò)。
政策中提到的年銷(xiāo)售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的銷(xiāo)售額，而不是我們理解的公歷年的1-12月。
正是因?yàn)檎`解，每年都有很多小規(guī)模納稅人被迫成為普通納稅人，這無(wú)疑給進(jìn)項(xiàng)抵扣較少的企業(yè)增加了稅負(fù)。
4.由多個(gè)家庭在一個(gè)地址開(kāi)具發(fā)票
在同一地址注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模納稅人開(kāi)具發(fā)票，在同一IP地址開(kāi)具發(fā)票等等。
5.短時(shí)間內(nèi)異常開(kāi)票
還有一些新成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間內(nèi)開(kāi)具大量發(fā)票，法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶(hù)籍不在本地等。
6.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者不記賬。
稅務(wù)局明確:符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的個(gè)體戶(hù)需要記賬；不符合建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶(hù)需要建立收支憑證粘貼簿和購(gòu)銷(xiāo)登記簿。
7.個(gè)體戶(hù)沒(méi)有生意，所以不能報(bào)稅。
很多個(gè)體戶(hù)把零申報(bào)和不申報(bào)混為一談。如果你認(rèn)為你符合零申報(bào)的情況，你可以避免申報(bào)納稅。
注意，零申報(bào)≠不申報(bào)，零申報(bào)也需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)局申報(bào)納稅！
此外，《稅收征管法》第62條規(guī)定:
納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
舉個(gè)活生生的例子，一個(gè)個(gè)體戶(hù)在注銷(xiāo)納稅申報(bào)單的時(shí)候被罰款2萬(wàn)多！
8.個(gè)體戶(hù)是免稅的，所以不用報(bào)稅也不用交稅。
這里的免稅是指本季度月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元及以下的個(gè)體戶(hù)，可以免征增值稅。
很多人認(rèn)為超過(guò)免稅額度才需要報(bào)稅。這種想法是錯(cuò)誤的。個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)，無(wú)論其銷(xiāo)售金額是每月超過(guò)15萬(wàn)元，還是每季度超過(guò)45萬(wàn)元，都要記賬、報(bào)稅。只有申報(bào)才能享受免稅優(yōu)惠政策！
要點(diǎn)
1.季度免稅45萬(wàn)元只是免征增值稅，不是企業(yè)所得稅，但企業(yè)所得稅還是要繳納的。
2.這項(xiàng)政策只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于普通納稅人。
3.免征增值稅，不征收相應(yīng)的城建稅和附加費(fèi)(這些是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算的)。
4.季度免稅45萬(wàn)，意味著全部銷(xiāo)售，不管發(fā)票開(kāi)不開(kāi)都要包括在內(nèi)，不僅僅是發(fā)票的那部分；而且，如果開(kāi)了特價(jià)票，也不能免票，不能納入45萬(wàn)的范圍。
5.增值稅銷(xiāo)售是免稅的。
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