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1.什么是境外投資備案

從2018年3月1日起《企業(yè)境外投資管理辦法》開(kāi)始實(shí)施。該辦法旨在加強(qiáng)境外投資宏觀(guān)指導(dǎo)，優(yōu)化境外投資綜合服務(wù)，完善境外投資全程監(jiān)管，促進(jìn)境外投資持續(xù)健康發(fā)展，維護(hù)我國(guó)國(guó)家利益和國(guó)家安全。

在國(guó)家對(duì)境外投資的規(guī)范化要求逐步提高的前提下，如何在監(jiān)管政策下提高境外投資企業(yè)合規(guī)化經(jīng)營(yíng)水平與投融資能力，有效提升境外投資競(jìng)爭(zhēng)力，這成為對(duì)外投資企業(yè)廣泛關(guān)注的問(wèn)題，而解決這些問(wèn)題首先需要通過(guò)境外投資備案。

在現(xiàn)行的中國(guó)法律法規(guī)體系下，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資一般將主要涉及三個(gè)部門(mén)的備案核準(zhǔn)，即國(guó)家發(fā)展改革部門(mén)、國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)以及國(guó)家外匯主管部門(mén)。在目前的境外投資實(shí)踐中，商務(wù)主管部門(mén)與發(fā)改委的境外投資審查原則上相互獨(dú)立，不存在互為前提的情況，可以分別報(bào)送。在獲得《企業(yè)境外投資證書(shū)》以及《備案通知書(shū)》后，境內(nèi)企業(yè)方可進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。因此在整個(gè)境外投資的過(guò)程中核準(zhǔn)與備案的通過(guò)至關(guān)重要。企業(yè)境外投資證書(shū)：是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。

2.境外投資備案相關(guān)要求與資料

根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第11號(hào))相關(guān)規(guī)定：

實(shí)行備案管理的項(xiàng)目中：

①投資主體是中央管理企業(yè)(含中央管理金融企業(yè)、國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè))的，備案機(jī)關(guān)是國(guó)家發(fā)展改革委；

②投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以上的，備案機(jī)關(guān)是國(guó)家發(fā)展改革委；

③投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元以下的，備案機(jī)關(guān)是投資主體注冊(cè)地的省級(jí)政府發(fā)展改革部門(mén)。

項(xiàng)目備案表格式文本及附件清單由國(guó)家發(fā)展改革委發(fā)布：

(圖片來(lái)源：國(guó)家發(fā)改委)

備案機(jī)關(guān)在受理項(xiàng)目備案表之日起7個(gè)工作日內(nèi)向投資主體出具備案通知書(shū)。

根據(jù)國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理》規(guī)定：

外匯局對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)、相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記及備案制度。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時(shí)，應(yīng)說(shuō)明其境外投資外匯資金來(lái)源情況。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資獲得境外直接投資主管部門(mén)核準(zhǔn)后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

(一)書(shū)面申請(qǐng)并填寫(xiě)《境外直接投資外匯登記申請(qǐng)表》;

(二)外匯資金來(lái)源情況的說(shuō)明材料;

(三)境內(nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或注冊(cè)登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證;

(四)境外直接投資主管部門(mén)對(duì)該項(xiàng)投資的核準(zhǔn)文件或證書(shū);

(五)如果發(fā)生前期費(fèi)用匯出的，提供相關(guān)說(shuō)明文件及匯出憑證;

(六)外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無(wú)誤后，在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況，并向境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑其辦理境外直接投資項(xiàng)下的外匯收支業(yè)務(wù)。

多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)所在地外匯局分別向相關(guān)境內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)憑境外直接投資主管部門(mén)的核準(zhǔn)文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后為其辦理。

根據(jù)商務(wù)部制定的《對(duì)外投資備案(核準(zhǔn))報(bào)告實(shí)施細(xì)則》：

報(bào)告事項(xiàng)主要包括六個(gè)方面：

一是報(bào)送投資主體對(duì)外直接投資月度情況和通過(guò)境外企業(yè)再投資月度情況;

二是半年報(bào)送境外企業(yè)合規(guī)建設(shè)情況和境外企業(yè)遇到的投資障礙;

三是1億美元及以上且中方實(shí)際控制的境外企業(yè)報(bào)送企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、營(yíng)收、人員等情況;

四是通過(guò)考核的實(shí)施企業(yè)作為投資主體，報(bào)告境外合作區(qū)經(jīng)營(yíng)情況;

五是報(bào)告境外并購(gòu)情況;

六是突發(fā)事件或重大不利事件24小時(shí)內(nèi)報(bào)告。

在報(bào)送具體時(shí)間方面，細(xì)則提出投資主體的境內(nèi)出資部分，應(yīng)在實(shí)際投資發(fā)生的次月，按照《對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)制度》要求，報(bào)送對(duì)外直接投資月度情況;投資主體的對(duì)外出資部分，應(yīng)在實(shí)際投向?qū)ν庾罱K目的地企業(yè)的次月，按照《對(duì)外直接投資統(tǒng)計(jì)制度》要求，報(bào)送通過(guò)對(duì)外企業(yè)再投資月度情況。

3.境外投資備案申報(bào)流程

(一)發(fā)改委立項(xiàng)

向發(fā)改部門(mén)及委會(huì)部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件，待發(fā)改部門(mén)核準(zhǔn)或備案，發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書(shū)。

(二)商務(wù)部審批發(fā)證

商務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)或備案，發(fā)放《企業(yè)境外投資證書(shū)》，企業(yè)應(yīng)在收到證書(shū)2年在境外開(kāi)展投資。

(三)外匯管理局備案

銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額500萬(wàn)美金以上的，需向外管部門(mén)匯報(bào)。外管部門(mén)審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。

以上是審批步驟，需要提交的材料有境外公司的詳細(xì)資料，境內(nèi)主體公司的審計(jì)報(bào)告，最好是盈利狀態(tài)，還有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開(kāi)戶(hù)、公章等。

4.常見(jiàn)問(wèn)題解答

1、商務(wù)部門(mén)對(duì)哪些主體開(kāi)展境外投資進(jìn)行備案?

答：《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))第二條規(guī)定，境外投資主體是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)。

2、事業(yè)單位境外投資可以備案嗎?

答：可以。《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))第三十六條規(guī)定：事業(yè)單位法人開(kāi)展境外投資參照本辦法執(zhí)行。

3、非企業(yè)法人境外投資可以備案嗎?

答：非企業(yè)法人在境外投資設(shè)立企業(yè)，應(yīng)按照《境外投資管理辦法》辦理;非企業(yè)法人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)，不屬于商務(wù)主管部門(mén)境外投資管理范疇，因此不能為其辦理備案手續(xù)。

4、國(guó)內(nèi)自然人以個(gè)人名義境外投資可以備案嗎?

答：不可以。自然人境外投資不屬于商務(wù)主管部門(mén)管理范疇。(自然人在境外為上市而設(shè)立特殊目的公司，目前由外匯局負(fù)責(zé)辦理相關(guān)的外匯登記手續(xù)。)

5、國(guó)內(nèi)金融企業(yè)境外投資可以備案嗎?

答：國(guó)內(nèi)金融企業(yè)境外投資非金融企業(yè)屬于商務(wù)部管理范疇，可以備案，但應(yīng)征求金融監(jiān)管部門(mén)意見(jiàn)。

6、國(guó)內(nèi)企業(yè)成立未滿(mǎn)一年，可以境外投資備案嗎?

答：可以。但需對(duì)相關(guān)資金來(lái)源和資金構(gòu)成進(jìn)行說(shuō)明。

7、國(guó)內(nèi)企業(yè)可以跨行業(yè)境外投資備案嗎?

答：可以。若境內(nèi)外法律法規(guī)和規(guī)章對(duì)資格資質(zhì)有要求的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)證明文件。

8、國(guó)內(nèi)兩個(gè)以上投資主體，由哪一方辦理境外投資備案?

答：《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))第十四條規(guī)定，投資主體為兩個(gè)以上共同開(kāi)展境外投資的，應(yīng)當(dāng)由相對(duì)大股東在征求其他投資方書(shū)面同意后辦理備案。如果各方持股比例相等，應(yīng)當(dāng)協(xié)商后由一方辦理備案。

9、國(guó)內(nèi)投資主體境外投資參股比例小于10%可以備案嗎?

答：可以。

10、中央企業(yè)在地方的下屬企業(yè)如何辦理境外投資備案?

答：中央企業(yè)在地方的下屬企業(yè)應(yīng)通過(guò)中央企業(yè)集團(tuán)總部在商務(wù)部辦理境外投資備案手續(xù)。

11、中央企業(yè)參股地方企業(yè)如何辦理境外投資備案?

答：若地方企業(yè)股份占比大，由地方企業(yè)在省商務(wù)廳或設(shè)區(qū)市商務(wù)局(委)辦理境外投資備案手續(xù);若中央企業(yè)股份占比大，由中央企業(yè)在商務(wù)部辦理境外投資備案手續(xù)。

12、國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)需要備案嗎?

答：需要備案。