到2021年了成立公司這么久您還不知道？最好的節(jié)稅方法！
2021-11-01 09:05:32
你不知道公司2021年成立已經這么久了嗎？稅務籌劃最好的方法是學會如何運用稅收政策，而不是試圖避免逃稅。 下面給大家舉六個例子，希望對大家有所幫助。 集體福利最好的節(jié)稅方式之一:澳門微克公司每月給每位員工發(fā)放午餐津貼600元，屬于福利支出，但由于是個人福利，需要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。 變化:從明年開始，公司食堂免費提供午餐，午餐津貼不再發(fā)放。這種福利是集體福利，免個人所得稅。 案例二:澳門微克公司每月向每位員工支付房租補貼600元，屬于福利支出，但由于是個人福利，需要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。 變化:從明年開始，公司統(tǒng)一租房，給員工安排集體宿舍，不再給每個員工發(fā)放房租補貼。這種福利是集體福利，免除個人所得稅。 案例三:澳門微克公司給每位員工每月交通補貼600元，屬于福利支出，但由于是個人福利，需要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。 變化:從明年開始，公司統(tǒng)一安排員工乘坐班車上班，不再為每位員工提供交通補貼。這種福利是集體福利，免除個人所得稅。 案例四:澳門微克公司每年中秋節(jié)給每位員工發(fā)放月餅600元，屬于福利支出。但由于是個人福利，需要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。 變化:從明年中秋節(jié)開始，公司統(tǒng)一安排員工在食堂品嘗月餅，不再向每位員工發(fā)放月餅。這種福利是集體福利，免個人所得稅。 案例五:澳門微克公司給每位員工每月體檢補貼600元，屬于福利支出，但由于是個人福利，需要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。 變化:從明年開始，公司統(tǒng)一安排員工定期體檢，不再給每位員工發(fā)放體檢補貼。這種福利是集體福利，免除個人所得稅。 案例六:澳門微克公司每月給每位員工發(fā)放零食補貼600元，屬于福利支出，但由于是個人福利，需要并入當月工資薪金中繳納個人所得稅。 變化:從明年開始，公司統(tǒng)一采購水果和零食，放在休息室當下午茶讓員工品嘗，而不是給每個員工發(fā)放零食補貼。這種福利是集體福利，免除個人所得稅。 政策參考:1。《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，支付給個人的不屬于文件規(guī)定免稅范圍的利益，不論是現(xiàn)金還是實物，都要繳納個人所得稅。 2.2012年4月11日，中華人民共和國國家稅務總局所得稅司在中華人民共和國國家稅務總局網站對所得稅相關政策進行了回應，稱集體、不可分割、非現(xiàn)金利益不征收個人所得稅。 3.國家稅務總局2021年第三季度所得稅稅收政策解讀。目前，原則上不對未量化給個人的集體性、不可分割的非現(xiàn)金利益征稅。 那么員工個人福利支出的知識是什么？按照此標準，福利費按照《中華人民共和國國家稅務總局關于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費的通知》(國稅函〔2009〕3號)執(zhí)行。可以在企業(yè)所得稅前扣除的企業(yè)職工福利費主要有三類:第一類是未落實分離社會職能的企業(yè)及其內部福利部門發(fā)生的設備、設施、人員費用。包括職工食堂、職工浴室、美發(fā)廳、診所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施和維修費用，以及工資、薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。第二類是對員工醫(yī)療、生活、住房、交通等的各種補貼和非貨幣福利。，包括企業(yè)支付給外地員工的醫(yī)療費用、不實行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)員工的醫(yī)療費用、員工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補貼、取暖補貼、員工防暑降溫費、員工困難補助、救助金、員工食堂經費補貼、員工交通補貼等。第三類是按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安置費、探親假過路費等。 關于職工福利費稅前扣除的五個問題第一問:為職工發(fā)生的體檢費用能否計入職工福利費稅前扣除？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項規(guī)定，職工福利費包括企業(yè)為職工保健發(fā)放的各種補貼和非貨幣性福利。 企業(yè)職工體檢費用屬于職工保健支出，可以作為職工福利費支出，按照有關規(guī)定稅前扣除。 第二問:為員工報銷的醫(yī)療費用能否納入員工福利費稅前扣除？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金和職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項規(guī)定，未實行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)職工的醫(yī)療費用，可以作為福利費用在企業(yè)所得稅前扣除。 因此，對于不實行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)，為職工報銷的醫(yī)療費用屬于職工福利費；實行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè)報銷的醫(yī)療費用(含基本醫(yī)療保險費)，不屬于《中華人民共和國國家稅務總局關于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條規(guī)定的職工福利費，不得作為職工福利費從稅前扣除。 第三問:以發(fā)票形式報銷的供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療費用能否納入職工福利費稅前扣除？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項規(guī)定，職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補貼屬于職工福利費范圍。 職工以發(fā)票形式報銷的供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療費用，實際上是企業(yè)支付的，因此可以作為供養(yǎng)職工直系親屬的醫(yī)療補貼，按照職工福利費的有關規(guī)定稅前扣除。 第四問:為員工報銷的物業(yè)費是否可以納入員工福利費稅前扣除？答:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于扣除企業(yè)工資薪金和職工福利費的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項規(guī)定，企業(yè)給予職工住房的各種補貼和非貨幣性福利屬于職工福利費的范圍。 企業(yè)發(fā)放的取暖費、物業(yè)補貼屬于為職工住房支付的費用，可以作為職工福利費，按照有關規(guī)定稅前扣除。 如果已經進行貨幣化改革，取暖費、物業(yè)費作為工資薪金發(fā)放，不得通過報銷的方式重復收取。 第五問:企業(yè)為員工提供集體宿舍的費用，在扣除員工福利費稅前是否可以納入廣州外資公司注冊流程？答:企業(yè)為職工提供集體宿舍的支出屬于企業(yè)為職工提供住房的非貨幣性福利，可作為福利支出，按有關規(guī)定稅前扣除。
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