這4種情況的收入，不得開(kāi)具專票！
2021-11-04 09:27:30
注意，這四種情況下的銷售收入不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票！我是一家貿(mào)易公司，常年從廠家進(jìn)貨，年底有一定的返利。能不能問(wèn)一下能不能給供應(yīng)商開(kāi)一張專票記賬？回答:沒(méi)有。 供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票，貴商公司根據(jù)取得的紅字發(fā)票入賬，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。 參考:1。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕136號(hào))，商業(yè)企業(yè)向供應(yīng)商收取的各類收入，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 2.《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具納稅人折扣、折讓增值稅專用發(fā)票紅字的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào))規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，銷售方可以因購(gòu)買方在一定期限內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物，或者因市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，向購(gòu)買方給予價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩尅? 第二，我是一家商業(yè)公司，大部分客戶都是個(gè)人。可以給個(gè)人開(kāi)具增值稅發(fā)票嗎？答:不能，只能開(kāi)具普通增值稅發(fā)票。 參考:根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。 有下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:向消費(fèi)者銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定；小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。 我是一家零售超市公司。可以給買家開(kāi)具煙、酒、食品等增值稅專用發(fā)票嗎？答:不能，只能開(kāi)具普通增值稅發(fā)票。 參考:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定，一般納稅人在商業(yè)企業(yè)零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保專用件)、化妝品等消費(fèi)品，不得開(kāi)具專用發(fā)票。 情景四:我是一家餐飲酒店。2021年由于疫情原因，餐飲收入免稅。可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？答:如果享受增值稅免稅，可以不開(kāi)專票。 當(dāng)然你也可以放棄免稅，開(kāi)一張?zhí)貎r(jià)票，36個(gè)月內(nèi)不可以申請(qǐng)免稅。 參考:根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，應(yīng)稅銷售適用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
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