隨著近幾年創(chuàng)業(yè)門檻降低，創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板變成了一件簡單的事情。有好也有壞，一些剛注冊公司，剛開始基本沒有業(yè)務(wù)往來，收入微乎其微，更別說賺錢了...隨著近年來創(chuàng)業(yè)門檻的降低，做老板創(chuàng)業(yè)已經(jīng)成為一件簡單的事情。有好有壞。有些新注冊的公司剛開始基本沒有業(yè)務(wù)往來，收入微乎其微，更別說賺錢了。...
很多人問沒有收入，“我可以逃避會計或者報稅嗎？"
幸福的彩水彩水可以肯定地告訴你:不會！
公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的那一刻，就處于經(jīng)營狀態(tài)。即使沒有實(shí)際業(yè)務(wù)，或者業(yè)務(wù)無法進(jìn)行，也要正常報稅，即使為零。
什么是[零申報]？大家都清楚了嗎？
簡單來說，如果申報納稅期間沒有應(yīng)稅收入(銷售額)，沒有應(yīng)稅金額(比如6月申報的期間是5月)，就叫零申報。
如何判斷貴公司是否可以申報零？
稅務(wù)局要求的零申報是:
企業(yè)納稅申報的當(dāng)期和前期數(shù)據(jù)均為0。
一般只存在于不經(jīng)營的企業(yè)，或者準(zhǔn)備取消清算的企業(yè)。
(納稅申報期間，收入、成本、費(fèi)用全部為零，可以零申報)
有空可以鉆嗎？如果公司保持“零申報”豈不是不用交稅？
如果一個公司有業(yè)務(wù)，沒有業(yè)務(wù)往來，總要有基本的開支，比如員工的工資、辦公室租金、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。怎么可能保持零申報？畢竟零申報只有在費(fèi)用填0的時候才是零申報~
根據(jù)規(guī)定，連續(xù)三個月零申報或負(fù)面申報為異常申報，將被列為重點(diǎn)對象。如果超過六個月，就會被列為“非正常家庭”！
長期“零申報”，有害嗎？
1.罰款和處罰
如果你有收入，你應(yīng)該納稅。像往常一樣，你應(yīng)該聲明零。這叫逃稅！你要交稅和滯納金，你會被罰款的！
2.對信用評級的影響
連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級不能評為a級，提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠，得不償失，納稅信用直接降為d級。
3.發(fā)票減少
如果企業(yè)長期零報稅，納稅人持有發(fā)票，稅務(wù)局會減開發(fā)票，納稅人會定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核對發(fā)票。
零申報可以解決暫時的后顧之憂，
但這不是長久之計。
如果公司沒有應(yīng)稅收入，
建議慎重考慮是否繼續(xù)運(yùn)營，
不想再經(jīng)營的公司必須及時注銷，
規(guī)避涉稅風(fēng)險和信用評級下降風(fēng)險。
如果你想零申報，你必須按時做賬。
按時抄報稅，把賬算清楚！
申報五大法規(guī)！
1.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)維度的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第85號)“因異常原因?qū)е略鲋刀惢驙I業(yè)稅未申報或在一個評估年度內(nèi)連續(xù)3個月或6個月未申報的，不能評為a級。”
2.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)維度的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第85號):“提供虛假申報材料的，享受稅收優(yōu)惠政策。以這種情況在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定為D級的年份，上一年度的信用記錄按《信用管理辦法》第二十五條進(jìn)行調(diào)整。
3.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的，在本評價年度直接評為D級”，其中第六條為“提供虛假申報材料，享受稅收優(yōu)惠政策的”。
當(dāng)期有應(yīng)納稅所得額但未進(jìn)行零申報的，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假的計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
5.根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2016年第24號)第十二條:除判定為D級外，根據(jù)本辦法公布的納稅人將:
(一)欠稅征收補(bǔ)償?shù)募{稅人或者其法定代表人出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定限制其出境。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給涉及聯(lián)合處罰的相關(guān)部門，相關(guān)部門將依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。
申報必須知道的八個問題
1.獲得免稅收入只需要零申報？
某企業(yè)會計來到辦稅服務(wù)廳詢問零申報問題。問:“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請增值稅減免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我們可以宣布零嗎？”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報零嗎？很多納稅人都會有這樣的疑問。
提醒:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。正確的申報方式是在增值稅申報表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬元，完成當(dāng)期申報。
2.月銷售額3萬元以下只需要零申報？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。
提醒:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額3萬元以下只需零申報”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。正確的做法是先計算免稅收入，再用免稅收入計算應(yīng)納增值稅，填寫申報表相應(yīng)欄目享受免稅。
3.當(dāng)期未取得的收入只需零申報？
“我們公司剛剛開業(yè)。這個月我們購買了5張增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有任何收入。我們可以宣布零嗎？”
提醒:雖然沒有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆]有銷售而申請零申報，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅將導(dǎo)致逾期抵扣，無法抵扣。正確的做法是在對應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。
4.如果企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？
“我們公司長期虧損，不存在企業(yè)所得稅的應(yīng)繳問題。企業(yè)所得稅可以申報為零嗎？”
提醒:企業(yè)的虧損可以通過結(jié)轉(zhuǎn)到下一個五個納稅年度來彌補(bǔ)。如果零申報，下一年度的利潤將無法彌補(bǔ)上一年度的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報，但虧損擴(kuò)大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行零申報。
5.預(yù)繳稅金只需要零申報？
前不久，一家企業(yè)的會計張打電話到辦稅處咨詢，說:“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，也賣一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，免稅賺了5萬元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元稅。我們可以零申報嗎？”
提醒:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳稅，但還是不能簡單的申報零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動生成已付抵稅。
6.獲得未開票收入只需零申報？
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2018年1月，增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項(xiàng)稅額17萬元，本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，未審驗(yàn)。近日，公司會計劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問，目前增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報。
提醒:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬元填進(jìn)未開票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
7.準(zhǔn)備期間可以零申報嗎？
“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2017年12月我們還在準(zhǔn)備中。本期沒有銷售，我們沒有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們可以申報增值稅為零嗎？”
提醒:準(zhǔn)備期納稅人2018年1月申報增值稅可申請零申報。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報零，應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
8.什么情況下可以零申報？
零申報是指企業(yè)納稅申報所屬期間沒有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報。
零申報不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人在當(dāng)期收入為零時也可以申報零。增值稅一般納稅人本期無銷項(xiàng)稅、無進(jìn)項(xiàng)稅可申報零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營，只有收入和成本為零時才能申報為零。
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