企業(yè)取得了虛開的增值稅專用發(fā)票，會有什么后果？
2021-11-15 08:57:32
企業(yè)一旦被認(rèn)定虛開發(fā)票，不僅要面臨罰款，還要承擔(dān)刑事責(zé)任，甚至被列入稅收違法黑名單。 稅務(wù)局通知企業(yè)收到虛開發(fā)票需要檢查怎么辦？會有什么后果？一、企業(yè)收到虛假發(fā)票，會有什么后果？稅務(wù)部門會先對企業(yè)進(jìn)行檢查，確定企業(yè)的情況，然后根據(jù)企業(yè)的不同情況進(jìn)行處理。一般來說，主要是知情和不知情。 1.企業(yè)知情是指企業(yè)知道自己收到的發(fā)票是虛開的，一般按照收票的不同目的和四種不同目的來處理。 (一)偷逃稅款有證據(jù)證明付款人有虛開發(fā)票對應(yīng)的真實(shí)業(yè)務(wù)的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條處理，從輕追繳稅款；有證據(jù)證明付款人沒有與虛開發(fā)票對應(yīng)的真實(shí)業(yè)務(wù)的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條處理，追繳稅款時從重處罰；(2)營利性付款人以對外牟利為目的取得虛假發(fā)票。 按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條辦理。 涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。 (3)受票人因騙稅取得虛假發(fā)票的目的是騙稅。出口退稅過程中發(fā)生騙稅行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條的規(guī)定處理。 涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。 (四)其他按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條辦理。 涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)處理。 2.企業(yè)不知道沒有證據(jù)或明確證明買方知道賣方提供的發(fā)票是深圳市龍華智敏公司注冊的，是通過非法手段取得的，也不知道兩家公司之間的交易過程是真實(shí)的(貨物交易行為真實(shí)，發(fā)票內(nèi)容一致，資金結(jié)算一致)。 采購人可以取得合法有效的專用發(fā)票，也可以抵扣稅款或者退還進(jìn)出口稅款。但無法取得合法專用發(fā)票的，需補(bǔ)繳已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 注:以上僅列舉了一些常規(guī)的處理方法，處理方法主要是根據(jù)具體情況而定。 二、如果移送公安部門，有哪些起訴標(biāo)準(zhǔn)和法律后果？1.虛開增值稅專用發(fā)票罪根據(jù)《最高人民法院關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(法〔2021〕226號):虛開稅額在五萬元以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金 即虛開增值稅專用發(fā)票罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)為5萬元。 虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。 數(shù)額較大，是指虛開的稅款數(shù)額在50萬元以上。 虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 數(shù)額巨大是指虛開的稅款超過250萬元。 2.企業(yè)偷逃稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)定性為偷逃稅款，受到行政處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法發(fā)出追繳通知書后，將補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金。已經(jīng)受到行政處罰的，不追究刑事責(zé)任。 企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法發(fā)出追繳通知書后不繳納稅款、滯納金、罰款，偷稅數(shù)額在五萬元以上，占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大，占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。 也就是說，偷稅漏稅的起訴標(biāo)準(zhǔn)是5萬元。 此外，企業(yè)五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰，再次達(dá)到逃避繳納稅款備案標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送公安機(jī)關(guān)。 三.稅務(wù)部門在什么情況下會告知企業(yè)取得了虛開發(fā)票，需要檢查？稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)A進(jìn)行調(diào)查處理后，如果確定企業(yè)A對外虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將向企業(yè)A的下游企業(yè)，即企業(yè)B收到企業(yè)A開具的增值稅專用發(fā)票所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《確認(rèn)虛開發(fā)票通知書》.. 此時，企業(yè)B所在地稅務(wù)局將向企業(yè)B開具相關(guān)憑證，告知企業(yè)B收到虛假增值稅發(fā)票，并將對企業(yè)B進(jìn)行核查.. 4.企業(yè)如何避免收到虛假增值稅發(fā)票？納稅人在購買商品時，一定要從思想上重視虛開發(fā)票問題，自覺規(guī)避獲得虛開發(fā)票的風(fēng)險。 交易前對交易對手進(jìn)行必要的了解，通過調(diào)查交易對手的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況，評估相應(yīng)的風(fēng)險。 一旦發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的貨物異常，應(yīng)提高警惕并進(jìn)一步追蹤。他們可以要求供應(yīng)商提供相關(guān)證明材料，盡量不要購買有重大疑點(diǎn)的商品。 嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算制度。建議納稅人盡可能通過銀行賬戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入交易對方銀行賬戶。如果交易對手提供的銀行賬戶與發(fā)票上顯示的信息不一致，應(yīng)提高警惕，暫停支付，并進(jìn)一步審查購買業(yè)務(wù)。 03認(rèn)真核對發(fā)票信息建議納稅人認(rèn)真比對發(fā)票信息。 請開票方提供相關(guān)信息，并仔細(xì)對比相關(guān)信息。 檢查稅務(wù)登記證、出庫單、開具發(fā)票與銀行賬戶上的企業(yè)名稱是否一致。對取得的發(fā)票有疑問的，應(yīng)當(dāng)暫停支付，申報抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額，并及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助核實(shí)。 特別是對于大量采購貨物或長期供貨的單位，更應(yīng)作為重點(diǎn)考核。 04保存數(shù)據(jù)以備將來參考。一旦對方故意隱瞞銷售開票真實(shí)情況，惡意提供增值稅專用發(fā)票，給自己造成經(jīng)濟(jì)損失的，可以依法向?qū)Ψ阶穬斠蛱峁┨摷侔l(fā)票造成的經(jīng)濟(jì)損失。 開票小，涉稅大。 企業(yè)要按規(guī)定記錄每一筆賬目，開具每一張發(fā)票，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地申報納稅，不得有虛假賬目、虛開發(fā)票、騙稅等違法違規(guī)行為。
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