免稅、無應(yīng)納稅款、零申報(bào)、稅額為零，你還傻傻分不清嗎？
2021-10-12 09:12:05
————經(jīng)營公司，找會(huì)計(jì)，創(chuàng)品牌，找風(fēng)帆————————熱點(diǎn)解答，企業(yè)做零申報(bào)，相信大家都很熟悉。 填好所有的申報(bào)表提交，簡單！沒腦子！粗暴！就兩個(gè)字:開心！但是，有幾個(gè)重要的問題需要大家深思。今天，邊肖整理了幾種常見的零申報(bào)會(huì)計(jì)誤區(qū)，迅速查清風(fēng)險(xiǎn)！錯(cuò)了錯(cuò)了免稅收入:我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅的小規(guī)模納稅人。我已經(jīng)按照規(guī)定申請了增值稅的減免稅。本季度蔬菜銷售收入10萬元，均符合免稅條件。我可以申報(bào)零嗎？答:沒有。 根據(jù)規(guī)定，增值稅減免稅備案后應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入。 錯(cuò)誤和失誤:本期不交稅做零申報(bào)。問:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2.5萬元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以零申報(bào)嗎？答:沒有。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先用開票總額/1.03計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入*0.03計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 錯(cuò)誤，錯(cuò)誤，錯(cuò)誤，如果本期沒有收入，就零申報(bào)。問:我們公司剛剛開業(yè)。本月采購設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有任何收入。我們可以零申報(bào)嗎？答:沒有。 雖然你這個(gè)月沒有收入，但是有進(jìn)項(xiàng)稅。如果單純申請零申報(bào)，可能會(huì)因逾期抵扣無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，導(dǎo)致公司虧損。 正確的做法是在對應(yīng)的銷售金額中填寫0，在申報(bào)表中填寫認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 失誤，失誤，企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅零申報(bào)Q:我公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅的應(yīng)稅金額。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？答:沒有。 企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)下五個(gè)納稅年度彌補(bǔ)。如果你做了一個(gè)零申報(bào)，你會(huì)給自己“挖坑”。如果第二年盈利，就無法彌補(bǔ)上一年的虧損，給企業(yè)造成損失。 如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但延長虧損到下一年扣除，還是違反政策的！錯(cuò)誤和失誤:我們是一家建筑公司，通常為客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建筑材料。我們是增值稅的小規(guī)模納稅人。本季度，我們獲得了10萬元的建筑服務(wù)不含稅收入。我們已經(jīng)在稅務(wù)局開了增值稅專用發(fā)票，交了3000元稅，可以零申報(bào)嗎？答:沒有。 雖然你已經(jīng)代開發(fā)票交稅了，但是你還是不能簡單的零申報(bào)。 你要在指定的欄目中填寫銷售收入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成你已繳納的稅款并進(jìn)行沖抵。 錯(cuò)誤和失誤:我們是貿(mào)易公司，屬于增值稅一般納稅人。本月取得增值稅應(yīng)稅銷售額500萬元，均為未開票收入。我們可以零申報(bào)嗎？答:沒有。 未申報(bào)的收入也要如實(shí)申報(bào)，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要收取滯納金。 你要將當(dāng)期收入500萬元填入未開票收入，并按規(guī)定納稅。 納稅人如何申報(bào)零？如果當(dāng)前增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)為真時(shí))，則可以申報(bào)為零！零申報(bào)只是為了收入上寫零嗎？增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”的可以申報(bào)零；增值稅一般納稅人當(dāng)期收入為“0”，但有進(jìn)項(xiàng)稅的，不能申報(bào)為零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營的，只有收入和成本為“0”時(shí)才能進(jìn)行零申報(bào)。 如果違反零申報(bào)會(huì)有什么后果？1.當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款，屬于虛假納稅申報(bào)，需要承擔(dān)不良后果。 2.零申報(bào)當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款的，屬于偷稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)現(xiàn)行《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定追征稅款，并予以稅務(wù)行政處罰。 3.增值稅一般納稅人無收入，當(dāng)期無應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果零申報(bào)，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅不能再申報(bào)抵扣。 4.違反零申報(bào)也會(huì)降低你的信用等級。 如果不按規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)，是有風(fēng)險(xiǎn)的！來，我們一起看重點(diǎn):@大家，我是重點(diǎn)！一、影響信用評級根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于確定稅收信用管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第85號)“因異常原因?qū)е略鲋刀惢驙I業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月申報(bào)為零或負(fù)值，或在一個(gè)評估年度累計(jì)6個(gè)月申報(bào)為零或負(fù)值的，不能評為a級。” 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第85號):“提供虛假申報(bào)材料的，享受稅收優(yōu)惠政策。 以稅務(wù)管理系統(tǒng)中情況的記錄日期確定D級的年份，并根據(jù)《信用管理辦法》第二十五條對以前年度的信用記錄進(jìn)行調(diào)整。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第40號)第二十條:“納稅人有下列情形之一的，將在本評價(jià)年度內(nèi)直接授予D級”，第六條所指“提供虛假申報(bào)材料，享受稅收優(yōu)惠政策的”。 二.如果當(dāng)期有收入和應(yīng)納稅款但零申報(bào)，則屬于偷稅漏稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假的計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。 根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2021年第24號)第十二條:依照本辦法公布的納稅人，除被判定為D級外，還將: (一)欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人未結(jié)清應(yīng)納稅款的， 出境前未按規(guī)定繳納滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《中華人民共和國稅收征收管理法》處理。 (二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合處罰的有關(guān)部門，有關(guān)部門將依法對當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。 小貼士1。所有長期零申報(bào)是否都應(yīng)包括在關(guān)鍵監(jiān)控中？答:企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營不善或被依法關(guān)停的，無需納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2.如果長期零申報(bào)，持有發(fā)票，是否需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減版減量？答:為降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議長期零申報(bào)、持發(fā)票的納稅人主動(dòng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)減版減量。 操作完善后，攜帶資料，按規(guī)定申請發(fā)票版本增量。 3.是否有必要取消一般納稅人長期零申報(bào)資格？答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局令第22號)，除中華人民共和國國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 因此，擔(dān)心是不必要的。 4.如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍A:誠信管理，合規(guī)核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入，尤其是當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為提前繳稅就萬事大吉了，而是去稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申報(bào)，否則永遠(yuǎn)難逃被監(jiān)控的命運(yùn)。 END免責(zé)聲明本刊所有內(nèi)容均來自互聯(lián)網(wǎng)。我們對本文中的觀點(diǎn)持中立態(tài)度，不對所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請僅參考。 如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。
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