注意啦！年所得12萬元以上個人不用再辦理自行申報
2021-11-02 08:55:32
中華人民共和國國家稅務總局12366深圳納稅服務中心近日接到納稅人來電，詢問新個人所得稅法首次申報實施有關問題。中心負責人就相關問題回答了記者提問。 問題一:扣繳單位2021年1月扣繳個人所得稅。二月份如何辦理扣繳申報？答:扣繳單位從2021年1月繳納的收入中申報扣繳個人所得稅。具體辦理方式有兩種:一是扣繳客戶在線辦理納稅申報，更加方便快捷；二是去辦稅處辦理納稅申報。 問題二:個人企業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人按月征收個人所得稅，應如何在2月份申報繳納2021年1月營業收入個人所得稅？答:根據征收方式不同，辦理方式也不同:(1)個人所得稅采取定期定額征收方式的，仍按當地稅務局此前規定的方式和渠道辦理納稅申報和繳納。 (2)個人所得稅通過審計和不定期定額核定征收的具體方式有三種:一是可以通過當地電子稅務局的自然人納稅服務平臺(WEB)辦理納稅申報，通過銀聯卡或個人三方協議進行網上支付納稅。 納稅人在申請納稅申報時，可以先注冊個人所得稅app，然后通過掃描二維碼或用戶名登錄自然人納稅服務平臺(WEB端)申請納稅申報。 二是通過辦稅服務廳辦理納稅申報，可通過個人三方協議或POS刷卡納稅。 三是個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人可由被投資方通過代扣代繳客戶申報，通過個人三方協議或銀行查詢納稅。 問:除營業收入外，如果納稅人還有其他需要自行申報的情形，應如何辦理納稅申報？答:納稅人除取得營業收入外，有其他應自行辦理納稅申報的情形，需要申報繳納2021年1月取得的應納稅所得額稅款的，可以到當地辦稅服務廳辦理納稅申報。 問:保險營銷員、證券經紀人如何預扣繳納個人所得稅？答:根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人所得稅法修改后優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2021〕164號)，扣繳單位對保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，按照累計扣繳法計算扣繳個人所得稅。 結合《個人所得稅法》及其實施條例的相關規定，累計預扣法預扣個人所得稅的具體計算公式如下:當期預扣稅額=(累計預扣應納稅所得額×預扣率-速算扣除額)-累計減免稅-累計預扣應納稅所得額=累計收入額-累計扣除費用-累計其他扣除額，其中收入額按收入扣除不含增值稅的20%費用后的余額計算。累計費用扣除按5000元/月乘以本單位納稅人截至本月的工作月數計算；其他扣除額按展覽費用、附加稅費和依法確定的其他扣除額之和計算，其中展覽費用按收入的25%計算。 上述公式中的扣繳率和速算扣除參照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第61號)所附《個人所得稅扣繳率表一》執行。 問:納稅人在個人所得稅APP、網頁上填寫專項附加扣除信息，指定扣繳單位辦理專項附加扣除后，扣繳單位未取得納稅人填寫的專項附加扣除信息。我該怎么辦？答:納稅人通過個人所得稅APP、網頁填寫專項附加扣除信息，并指定扣繳單位辦理專項附加扣除后，扣繳單位通過扣繳客戶端獲取納稅人專項附加扣除信息通常需要3天時間。 如果拿不到，可以查看以下原因:(1)扣繳單位是否已通過扣繳客戶向稅務機關申報納稅人基本信息。 如果不提交，信息系統無法匹配納稅人和扣繳單位，單位自然無法獲取納稅人提交的信息。 這種情況下，扣繳單位應先向稅務機關報送納稅人基本信息，再通過扣繳軟件獲取專項附加扣除信息。 (2)扣繳單位在向稅務機關報送納稅人基本信息時，無論納稅人身份類型是否選擇為【員工】，如果選擇有誤，扣繳單位都無法獲取納稅人提供的專項附加扣除信息。 在這種情況下，需要將納稅人的【就業類型】改為【員工】。 (3)請納稅人在個人所得稅APP和網頁上填寫專項附加扣除信息時，核實指定扣繳單位是否正確，是否確實是自己的用人單位。 (4)距離納稅人申報時間是否超過3天。 系統收集、整理、推送信息需要一定的時間。如果納稅人申報時間少于3天，請耐心等待。 問:選擇由扣繳單位申請專項附加扣除的納稅人，如果變更了專項附加扣除信息，該怎么辦？答:納稅人專項附加扣除信息發生變化的，納稅人可通過個人所得稅APP、網頁自行更新，并告知扣繳單位，要求其通過扣繳客戶端軟件中的【下載更新】功能模塊獲取最新專項附加扣除信息；也可以填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》，提交給扣繳單位。扣繳單位點擊扣繳客戶端軟件中的【修改】功能菜單，更新導入納稅人最新的專項附加扣除信息。 問:當納稅人已繳納1月份工資，扣繳單位1月份扣繳的稅款尚未申報時，納稅人是否已填寫或更新專項附加扣除信息。2月份申報會不會把1月份的工資收入和對應的稅務數據搞混？答:如果1月份的工資已經計算確定了扣繳稅款，并且已經支付了稅后工資，扣繳單位要注意不要返回到1月份申報表的填寫界面，再次點擊【預填專項附加扣除】菜單按鈕，以免因為獲得了新的專項附加扣除信息而再次計算申報表的稅款，與之前計算的扣繳稅款不一致，影響2月份納稅申報的準確性。 為防止誤操作，建議扣繳單位使用扣繳軟件計算專項附加扣除的免賠額，然后導出免賠額數據進行備份。如果因后續誤操作重新生成免賠額，可以通過重新導入之前的備份數據，恢復到之前計算的免賠額狀態。 問:扣繳單位上月扣繳的稅款尚未申報。如何在扣繳客戶端軟件中根據新的稅務系統計算下個月要扣繳的稅款？答:第一步是計算上月要扣繳的稅款。具體操作如下:(1)完成各種信息的收集。 在扣繳客戶處收集本單位職工的基本信息和專項附加扣除信息，報送稅務機關，獲取“報送成功”的反饋信息。 (2)填寫本月應支付的工資數據。 在代扣客戶端軟件的綜合收入申報模塊中，選擇【正常工資薪金所得】菜單，點擊【填寫】，即可直接手工添加工資數據，也可通過模板導入本月應支付的工資收入數據。 (3)計算專項附加扣除金額。 填寫完本月應支付的工資收入數據后，在工資收入填寫頁面點擊【預填專項附加扣除】，系統會自動計算專項附加扣除金額。 (4)計算本月要扣繳的稅款。 點擊【綜合所得申報】頁面上方的【計稅】按鈕，系統自動計算出本月應扣繳的累計稅額，完成本月工資支付及代扣代繳稅款申請表。 香港公司在深圳注冊的第二步是計算下個月要扣繳的稅。具體操作如下:(5)在系統中選擇正確的納稅期。 在扣繳客戶端軟件首頁，正確選擇納稅期限為“下月”。 例如，如果第一步是計算要在2月份扣繳的稅款，則應選擇納稅期為3月份。 (6)確定累計應納稅所得額的數據來源。 在代扣客戶端軟件系統設置界面，點擊【應用管理】-【累計數據源】，選擇【本地文件采集】。 (7)填寫本月應支付的工資收入數據。 在代扣客戶端軟件的綜合收入申報模塊中，選擇【正常工資薪金所得】菜單，點擊【填寫】，即可直接手工添加工資數據，也可通過模板導入本月應支付的工資收入數據。 然后點擊【預填專項附加扣除】，計算本月專項附加扣除金額。 (8)計算本月要扣繳的稅款。 點擊【綜合所得申報】-【計稅】，系統自動計算本月的稅額。 由于部分稅款已于上月預繳，【已報銷退稅金額】為本月實際發放工資時應扣繳的稅款。計算結果可以通過點擊【導出】以Excel形式本地保存(員工人數超過65，536人時，應以csv格式保存)。 問:2021年收入在12萬元以上的個人還需要申請自行申報嗎？答:根據新修訂的《個人所得稅法》，自2021年1月1日起，納稅人年收入超過12萬元的，不再需要自行申報納稅。 但2021年在兩地或兩地以上取得工資薪金收入且日常納稅不足的納稅人，可參照上一年度12萬元以上收入納稅申報有關規定，在2021年6月30日前辦理相關未辦結的涉稅事項。 問題10:2021年取得的境外收入如何辦理納稅申報？答:納稅人2021年取得境外所得，在辦理境外所得納稅申報時，將繼續按照《中華人民共和國國家稅務總局關于征收境外所得個人所得稅若干問題的通知》(國稅發〔1994〕44號)等文件規定計算應納稅額，并于2021年3月1日至6月30日向主管稅務機關辦理納稅申報， 并提交《關于發布個人所得稅申報表的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2002年)。 納稅申報內容、地點等相關事項不變。
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