國家高新技術企業認定九大稅務風險提示！
2021-10-19 09:15:09
高新技術企業稅收優惠政策對企業控制稅收成本、顯著提升經營業績具有重要的戰略意義，尤其是對上市公司而言。 但在宏觀經濟增速放緩的大趨勢下，為確保國家財政收入，主管部門必然會適度收緊稅收優惠，加大對后續稅收優惠落實情況的檢查力度。 對于高新技術企業來說，這不僅意味著高新技術資格認定和審查難度加大，也增加了高新技術企業在有效期內保持高新技術資格的難度，以及后續稅務檢查導致的補稅、滯納金的稅務風險。 針對目前高新技術企業普遍存在的不屬于高新技術領域、知識產權與主營業務無關、研發費用投入不足、高新收入占比不達標、人員構成占比不達標等問題。，沒有完美統一的解決方案，因為每個企業的行業和實際情況差異很大。 我們只能根據掌握的信息和數據，針對高新技術企業提出一些切實可行的應對策略，如突出企業擁有的核心技術、提升R&D組織的管理水平、建立保持高新技術資質的長效機制等。，供廣大高新技術企業參考。 01突出企業擁有的核心技術高新技術企業的核心要求是通過R&D活動獲取核心技術，并在此基礎上進行后續運營。 因此，一個企業是否擁有核心技術對于識別高新技術企業非常重要。 雖然很多科技企業通過R&D活動獲得核心技術，但其擁有的核心技術很難體現在高科技應用材料中。 比如某科技公司提供的高新技術申請材料中，在R&D項目表的項目名稱中簡單提到了該公司的技術，核心技術和創新點中的技術描述一般都是概括的，很難體現出該技術的獨特性。 在實踐中，我們也遇到很多科技企業在申請高新技術的過程中，證明了企業的核心技術。 比如某科技公司擁有的核心技術之一是GT-BTX芳烴抽提技術，其申報的R&D項目之一是“石油流體中GT-BTX芳烴分離技術”；申報知識產權的發明專利名稱之一為“從石油流體中提純芳烴”；申報的科技成果已轉化為與GT-BTX芳烴抽提技術相關的多項技術服務合同，如GT-BTX芳烴抽提裝置工藝裝置合同。 此外，該公司的R&D人員還在重要期刊上發表了與該技術相關的文章。 02重視R&D活動的連續性依法，高新技術企業要持續開展研發和技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權。 雖然相關法規只規定了高新技術企業核心自主知識產權的總量和科技成果轉化能力，即不要求每年進行研發活動并形成相應的知識產權，但在實際的高新技術評審過程中，如果企業申報的知識產權和科技成果轉化過于集中在高新技術申報前的某個時期， 主管部門會對企業是否會繼續開展研發活動產生合理懷疑。 事實上，企業提交的高新技術申報材料可以從企業R&D項目的起止時間、知識產權申報日期、每年R&D費用狀況、產品購銷合同或技術服務合同簽訂日期、R&D項目立項報告審批時間等多個方面反映R&D活動的連續性。 與企業提供的購銷合同和R&D項目立項報告相比，如果企業能夠連續幾年提供相關科技部門出具的多份《企業R&D項目評估意見書》，對于主管部門判斷企業R&D活動的真實性和連續性將具有較高的參考意義。 03驗證R&D費用真實性《認定管理辦法》對近三個會計年度高新技術企業R&D費用總額占銷售收入總額的比例有嚴格要求，是主管部門認定高新技術企業的核心指標。 但在高科技申報材料中，只有《近三年企業年度R&D費用結構明細表》和《近三年R&D費用專項審計報告》與此相關。上述材料在證明企業R&D費用的真實性方面存在一定的局限性。 我們認為，如果企業能夠進一步提供各R&D項目R&D費用的輔助核算賬戶，即能夠通過各會計項目下各項費用的具體支出時間、支出用途、憑證，如人員勞務、直接投資、折舊費用、長期費用攤銷等，全面反映企業R&D費用的支出情況，將有力印證企業R&D費用歸集的準確性和可靠性。 04重視知識產權的多樣性。《工作指南》采用知識產權分類評價方法，分為一類和二類。一類知識產權對創造性要求更高，認定程序更嚴格，轉化后價值更高。 按照二類評估的知識產權在申請高新技術企業時只能使用一次。 企業應前瞻性地了解主管部門知識產權的變化和趨勢，盡最大努力通過原始收購獲得發明專利，并根據企業的實際經營情況考慮知識產權的多樣性。 05提升R&D組織管理水平R&D企業組織管理水平的提升有賴于R&D流程的優化和研發管理體系的完善。 由于R&D企業的組織管理涉及R&D項目的全過程，我們僅以R&D機構和設備為例。 在R&D機構和設備投入方面，部分企業做得相對不足，甚至連生產設備和R&D設備都搞混了。 然而，許多企業在這方面表現異常出色。 比如在R&D機構的設置上，一家科技企業在成立R&D中心時，專門邀請了很多業內知名人士做主旨演講，并舉行了隆重的揭牌儀式，頗具影響力。 例如，在R&D設備投資方面，某高新技術企業高科技應用材料上市的主要R&D實驗設備包括高速混合機(德國進口)、雙螺桿造粒機(德國進口)、真空干燥機(德國進口)、纖維分離機(日本進口)、高速假捻變形機(法國進口)、短纖維實驗機(中國制造)等。 06提供最佳支持數據為了證明企業的申請數據的真實性，企業在申請過程中應盡量選擇一些支持效果較高的文件和數據。 比如企業簽訂的技術開發合同，可以在當地技術市場管理處進行登記，提高相關合同的證明力。 如果企業在成果轉化部分提供購銷合同，最好附上相關憑證，如增值稅專用發票等。 如果企業在新技術、新產品的研發過程中進行了大量的實驗，可以適當附上一些實驗數據、測試數據、實驗報告等材料，以證明研發活動的真實性。 同時，企業在申請過程中要進行適當的取舍，附上一些能夠直觀反映企業R&D實力的材料，如官方或第三方(如行業協會)頒發的獎項和證書，如“國家科技進步獎證書”、“中關村高新技術企業”、“荔灣創新企業證書”。 07加強稅務備案手續的完備性由于在備案過程中稅務機關會逐一審查企業是否實際符合高新技術企業的要求，因此企業通過提供適當的備案材料，在備案階段順利通過稅務機關的審查，對高新技術企業享受稅收優惠政策至關重要。 但實踐中，部分高新技術企業在取得高新技術企業證書后，未在規定期限內向主管稅務機關申請減免稅備案。或者，在備案過程中，向稅務機關提供的備案材料非常零碎，無法有效證明其符合高新技術企業的要求，甚至備案材料中存在諸多不一致之處，引起了稅務機關的懷疑和進一步核實。 建立保持高新技術資格的長效機制很多企業認為只要取得高新技術企業證書，未來三年就可以享受15%的企業所得稅優惠稅率。 因此，企業在申請高新技術前更注重情況，盡最大努力使企業在申請期內的情況符合高新技術企業的要求。獲得高新技術企業證書后，企業對高新技術事項似乎不太重視。 事實上，高新技術資格的認定和評審是基于高新技術申報前三年的情況，而企業真正享受高新技術申報后三年的稅收優惠政策。這三年，由于市場和外部環境的變化等各種原因，企業各方面的情況都可能發生巨大的變化。 我們曾經遇到一家科技公司，是一家高科技企業。公司經營業績良好，發展迅速。 為謀求更大發展，進一步提升公司核心競爭力和產品市場占有率，公司董事會擬籌劃上市融資。 但考慮到上市對公司高新技術資質的影響，公司董事會經過各種權衡，最終暫停上市融資計劃。 09提高高新技術企業化解危機的能力高新技術企業面臨的稅務稽查風險從未減弱。從中央政府到地方政府，各個主管部門的檢查最終都可能涉及到對企業高新技術資質的檢查。 大多數高新技術企業的危機化解能力都很弱，一些高新技術企業接到高新技術檢查通知時也是手忙腳亂，不知所措。 當然，很多企業都有豐富的處理高科技檢驗的經驗。 高新技術企業為集團公司全資子公司的，該企業作為集團重要的全資子公司，也屬于國家稅務總局對其集團公司稅務檢查的檢查范圍。 深圳新公司注冊條件收到稽查通知書后，高新技術企業領導高度重視稅務稽查事項，立即召開會議討論稅務稽查應對方案，并及時聯系稅務專業人員對稅務稽查涉稅風險點進行評估。 在高科技檢查方面，針對企業R&D費用的薄弱環節，企業做了專門規范，單獨設置了R&D費用輔助賬戶。 在多方的共同努力下，企業最終順利通過稅務檢查，主管部門對企業的高新技術資質沒有提出任何質疑。 在公司注冊和運營方面，辛凱財稅有10年的行業經驗，服務過3000多家企業客戶，收集過很多客戶案例，可以為企業提前防范各種風險。同時還能為企業提供工商注冊、知識產權、財稅、資質辦理等服務，為企業終身服務！今日推薦:免費公司名稱，深圳公司注冊，金融代理。 服務熱線:
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